企業は利益（黒字）があっても、支払いが不能となれば倒産（黒字倒産）する。そこで、現金ん獲得に着目する必要がある。

意義

　キャッシュ（現金）のフロー（流れ）を示すもの。財務諸表では見えない企業の現金の流れと実態を反映するもの

　手形法では「6ヶ月で２回の不渡りを出すと銀行との取引を２年間停止される」とある。銀行を介しての取引ができなくなる。従って、

１　いつ現金は入手できる
２　いつ現金が出て行くのか
３　手元に現金がいくらあるのか

以上が大切に。

キャッシュフローは３区分

営業CF
　営業活動に係る販売や仕入れ等、本業に係る現金の増減
投資CF
　投資活動（設備の購入や売却）に係る現金の増減
財務CF
　財務活動（借入やその返済）に係る現金の増減