いわゆるトランザクション分析

購買／調達〜支払（Purchase/Procure to Pay）

プロセス概要

①購入申請
②発注：注文書の発行（購買担当）：注文書POの発行
③受領・検収（検収担当）：検収書GRの発行
④3wayマッチング・債務計上：注文書PO／検収書GR／請求書IVの突合、補助元帳（AR）→GL
⑤支払・債務取崩（支払担当）
⑥債務残高の定期確認

分析手法

・支払の重複
・架空のベンダ
・従業員と一致するベンダ
・支払の不正な分割
・割引適用外の支払

在庫（Inventory）

プロセス概要

実地棚卸

分析手法

・在庫の年齢調べ
・販売価格より安価な在庫
・標準原価差異分析

契約・受注〜請求（Order to Invoice）

プロセス概要

①受注
②承認（与信担当）：承認済み受注伝票の発行
③出荷（出荷担当）：出荷指示書の発行
④請求・債権計上：請求書の発行
⑤返品受付：返品伝票の発行
⑥売掛金貸倒れの承認（財務担当）

分析手法

・禁止されている取引先
・架空の取引先
・与信限度額超過
・架空請求
・出荷漏れ
・請求漏れ

請求〜入金（Invoice to Cash）

プロセス概要

①入金計上
②債権残高の定期確認
③銀行勘定の調整

人事・給与（HR & Payroll）

プロセス概要

①人事情報の更新
②作業時間の承認
③給与計算
④給与支払

分析手法

・残業時間の濫用
・架空の従業員
・過払い

交通費・交際費・経費（Travel & Entertainment Expenses）

プロセス概要

分析手法

・禁止された取引先
・不審な用途
・架空の経費
・高額な経費

固定資産（Fixed Asset）

プロセス概要

分析手法

・重複する資産
・異常な耐用年数
・減価償却費の再計算
・負の簿価

・固定資産: 固定資産補助元帳を分析して、潜在的な重複資産を特定し、耐用年数を検証し、適切な資本化を確認し、償却が適切に処理されていることを確認します。

財務（Financing）

プロセス概要

・株主資本
①取締役会による承認
②新株発行
③株主名簿の維持

・有利子負債
銀行からの借入／返済
社債の発行／償還
金利計算

分析手法

投資（Investing）

プロセス概要

①取締役会による承認
②証券会社などへの保管業務委託

分析手法

・有価証券
・デリバティブ

記帳〜報告（Record to Report）

プロセス概要

分析手法

・重複仕訳
・非営業時間帯のマニュアル仕訳
・自己承認されたマニュアル仕訳
・マニュアル仕訳の期間帰属
・使用頻度の低い勘定科目