日本でもアメリカでも、たびたび問題になる粉飾決算。例えば、ライブドアや東芝、アメリカだとエンロン事件が有名です。

Creative Accounting: A Deceptive Practice

Creative accounting is a term used to describe accounting practices that follow the rules of standard accounting practices, but deviate from the spirit of those rules with questionable ethics, distorting results in favor of the preparers or the firm that hired the accountant. The goal of creative accounting is to present a business in the best possible light, typically by manipulating recorded profits or costs. The practice can be used to manage earnings, and it often goes hand in hand with outright financial fraud, including securities fraud.

In recent years, creative accounting has been at the root of a number of accounting scandals. For example, the Enron scandal revealed how Enron had extensively made use of sub-corporations to offload debts and hide its true losses in a Tobashi fashion. Lehman Brothers utilized repurchase agreements to bolster profitability reports with their Repo 105 scheme under the watch of the accounting firm Ernst & Young.

Creative accounting is often used for personal gain by company managers. Managers who participate in creative accounting can have a variety of situational motivations for doing so, including market and stockholder expectations of profits, personal incentives, bonus-related pay, benefits from shares and share options, job security, personal satisfaction, cover-up fraud, tax management, management buyouts, debt covenant, manager's self-interest, and mergers and acquisitions. The practice can result in misleading financial statements, which can harm investors and the public.

The stock market downturn of 2002 was precipitated by reports of "accounting irregularities" at Enron, Worldcom, and other firms in the United States. The Enron scandal revealed how creative accounting can be used to manipulate financial statements to deceive investors and the public. The scandal led to the criminalization of the practice in Japan, where it originated.

In conclusion, creative accounting is a deceptive practice that can harm investors and the public. It involves the systematic misrepresentation of the true income and assets of corporations or other organizations. While the practice can be used for personal gain by company managers, it often goes hand in hand with outright financial fraud, including securities fraud. To prevent future accounting scandals, accounting reform is needed to update the analysis of capital and factors of production that would correctly reflect how value is added. Additionally, harsher civil and criminal laws are needed to punish those who engage in creative accounting practices.

クリエイティブ・アカウンティング： 欺瞞に満ちた行為

創造的会計とは、標準的な会計慣行のルールには従っているが、倫理的に疑問のあるルールの精神から逸脱し、作成者や会計士を雇った会社に有利なように結果を歪める会計慣行を表す用語である。創造的会計の目的は、記録された利益やコストを操作することによって、ビジネスを可能な限り最良の形で提示することであり、一般的には、記録された利益やコストを操作することである。このような会計処理は、収益を管理するために行われることもあれば、証券詐欺を含む明らかな金融詐欺と密接な関係にあることも少なくありません。

近年、創造的な会計は、多くの会計不祥事の根源となっています。例えば、エンロン事件では、エンロン社がサブコーポレーションを多用し、債務を肩代わりし、本当の損失をトバシに隠していたことが明らかになりました。リーマン・ブラザーズは、会計事務所アーンスト・アンド・ヤングの監視の下、レポ105スキームで収益報告書を強化するために現先契約を利用した。

創造的会計は、会社の経営者が個人的な利益を得るために使われることが多い。創造的会計に参加する経営者は、市場や株主の利益への期待、個人的なインセンティブ、ボーナス関連の給与、株式やシェアオプションによる利益、雇用の安定、個人的な満足、不正の隠蔽、税務管理、マネジメントバイアウト、債務条項、経営者の自己利益、M&Aなど様々な状況的動機を持っている可能性があります。この慣行は、誤解を招くような財務諸表を作成し、投資家や一般大衆に損害を与える可能性があります。

2002年の株式市場の低迷は、エンロン、ワールドコムなどの米国企業における「不正会計」の報道によって引き起こされた。エンロン・スキャンダルは、投資家や一般大衆を欺くために財務諸表を操作するために、いかに創造的な会計が使用されるかを明らかにしました。このスキャンダルは、創造的会計の発祥地である日本での犯罪行為につながった。

結論として、創造的会計は、投資家と公衆に損害を与える可能性のある欺瞞的行為である。企業やその他の組織の真の収入や資産を組織的に虚偽表示することが含まれます。この慣行は、企業経営者が個人的な利益のために使用されることもありますが、証券詐欺を含む完全な財務詐欺と密接に関係していることがよくあります。今後の会計不祥事を防ぐためには、資本と生産要素の分析を更新し、価値の付加を正しく反映させる会計改革が必要である。さらに、創造的な会計慣行に従事する者を罰するために、より厳しい民事法および刑事法が必要である。