貸借対照表

決算書は、財務諸表といわれる３種類の文書で構成されている。
その３種類とは
①貸借対照表
②損益計算書
③キャッシュ・フロー計算書
素人が決算書の数字の羅列を眺めていても、なんのイメージも沸いてこない。
数字の左に記載された項目名も同様である。

イメージで捉えるには、図にするとイイらしい。
例えば、下図のように図にしてみる。

貸借対照表が、別名「バランスシート」と呼ばれる理由は、図の青系「資産」と赤系「負債」、黄色系「純資産」の関係にある。
３つの項目の間には、「資産＝負債＋純資産」という式が成り立つ。

３つの要素の意味

負債は、主に銀行から借りたお金、いわゆる借金
返済義務がある。
流動負債は、１年以内に返済しなければならない借金
純資産は、主に株主から集めたお金
返済義務がない。
資産は、借りたり集めたりしたお金を何に使っているかを表す。
現金のまま金庫に寝かせているのか、商品を仕入れている、製造業であれば、機械を買った、原材料を仕入れた等の内訳がわかる。
ちなみに、流動資産は、１年以内に売れる商品などが該当する。

貸借対照表から何を読み取るか

貸借対照表は、企業がどこから資金を調達しているか、調達した資金を何に使っているか、がわかる文書である。
また、資産全体に対する純資産の比率で、企業の盤石度がわかる。いわゆる自己資本比率と呼ばれる。
返さなくてイイお金をたくさん持っているということは、不渡りで倒産する確率が低くなる。
さらに、１年以内に返済義務がある借金が多い場合は、厳しい経営を強いられている確率が高い。いわゆる流動比率と呼ばれる。
貸借対照表を図にすると、企業によって、ガラっと構成が異なるので、面白い。