この記事は金融商品の販売や助言、ファイナンシャルアドバイスは一切行っておりません。筆者が勉強をした備忘録になります。投資に関しては自己責任でお願い致します。

SMSF設立方法

 Super Annulation（確定拠出年金）やファミリー・トラスト（信託）を設立＆運営して、自分で不動産や株式投資などをして節税する。って聞いたことないですか？しかも、ちょっと富裕層っぽくてカッコイイって憧れてしまったり(笑)
実は富裕層じゃなくても信託を設立して自身で投資＆運営、しかも節税までできてしまう！（←凄いびっくり）っていうのを実現すべく、ググりまくって知識＆経験値ゼロから信託設立し、Super の運用をするところまでをお伝えし、皆様に活用して頂くべく記憶していきたいと思います。

SMSFを設立する５Step 

Step 1：信託の設立
Step 2：信託証書
Step 3：宣言書への署名
Step 4：当局への申請
Step 5：現金口座の開設

Step 1: 信託の設定

SMSFを設立し、ATOに登録するための最初のステップは、信託を設定することです。信託には、以下のものが必要である。

受託者
資産
特定可能な受益者
信託を設立する意図

Step 2: 信託証書

信託証書は、SMSFの運用に関する規則や条件を定めるものであるためとても重要です。信託証書は、法律家やスーパーアニュエーション法（特にSMSF）を理解している公認の証書プロバイダーなど、作成能力のある人が作成し、受託者が最大限のコントロールと柔軟性を得られるように設計してもらいます。信託証書が完成したら、その国の規則に従って受託者が執行します。

信託証書は、受託者が従うべき規制を定めていますが、受託者または受託者が1993年スーパーアニュエーション産業（監督）法に違反するような条項を含むことは許可されていません。（当たり前ですが）
SMSFがその目的を達成できるように起草する必要があり、元の信託証書に記載された規則に従ってのみ修正することができます。
信託証書により加入者の口座がどのように計算されるかを決定したり、蓄積段階において、信託証書は、各会員の口座にどのように収益を計上するかを示します。
SMSFが年金を支払うことができるかどうか、支払うことができる場合はどのように支払うかを指定します。

信託証書に含まれる可能性のある条項SMSFの信託証書には、以下を扱う条項が含まれる可能性がある。

• SMSFのトラスティとなる者

• SMSFのメンバーになれる人

• 信託証書を修正する受託者の権利

• 組合員の投資選択の可否

• いつ、どのように給付金を支払うか

• SMSFが支払うことのできる収入源の種類

• 拘束力のある死亡給付金の指名の受諾

• 加入者の死亡時に給付金を受け取ることができる人

• 基金積立金の設定および管理に関する規則

Step 3：宣言書への署名

SMSFの受託者または法人受託者の役員になる場合、SMSFの受託者または法人受託者の役員としての義務、責務、責任を理解していることを示す宣言書に署名することが求められます。申告書は承認された書式（ATOから入手可能）で、受託者になった日から21日以内に記入する必要があります。

SMSFの受託者としての義務と責任には、以下が含まれます。

SMSFに影響を与えるすべての事柄について、誠実に行動すること。
通常の思慮分別のある人の程度の注意、技能、勤勉さを行使すること。
組合員の利益を最優先して行動すること。
SMSFの資産を、個人資産や事業資産（およびファンドの他のトラスティの資産）から分離しておくこと。
受託者の機能および権限の遂行を妨げるようなことをしないこと。
投資戦略を策定し、実施すること
責任を持って準備金を管理すること
会員に特定の情報へのアクセスを許可すること
記入した申告書は少なくとも10年間保管し、ATOから要請があった場合には提供する必要があります。

Step 4：当局への申請

SMSFの設立から60日以内に、受託者はATOに規制対象であることを選択するよう申請する必要があります。この選択は取り消すことができず、ATOに対して、SMSFが関連する退職年金法の要件に従うこと、準拠する基金として15%の税率で優遇税制を受けられることを通知するものです。
注意）選択通知書が提出されない場合、SMSFは課税上、準拠基金として扱われず、SMSFは最高限界税率で課税され ます。

Step 5：現金口座の開設

SMSFの受託者は、通常、現金口座を開設して、基金が拠出金、ロールオーバー、投資からの収益を受け入れることができるようにする必要があります。この口座は、年次監督課徴金、会計費用、納税義務、そして重要なこととして組合員給付金などの経費の支払いにも必要です。

家族信託設立シリーズの際に色々調べまくったのっでSMSF設立はシンプルに一回で終了。
まだ、実際に今のSuper ファンドからSMSFへ移行してないので何か特記事項ありましたら、別途共有させて頂きます！